杭州市审计局计算机辅助审计实现新突破
时间:2007-09-25 01:30:04 来源: 作者:佚名 &nbs
日前，在对市地方税务局具体组织2003年度市级地方税收征管情况审计中，我局派出的审计组首次开展“现场组网审计”，并利用计算机辅助审计，实现对地税征收、管理、稽查等主体业务的全流程贯通和融合，标志着我局在进一步开展计算机辅助审计方面取得了积极进展。
本次利用计算机辅助审计的主要做法是：
一、实现远程连接，建立工作区环境。审计组首先请市地税局信息中心的计算机人员对TF2000系统进行了演示及讲解，使审计人员对地税征管平台有一个比较深入的了解，为提出计算机辅助审计方案创造了条件；在审计工作现场与TF2000系统实现远程连接，并在此基础上获取了“基本信息库”、“征收库”、“提退库”、“欠税库”、“稽查库”、及本次审计重点的“房地产企业库”等二十几个dbf数据库表近300多万条数据记录，利用EXCLE、ACCESS导入工具将dbf数据库表导入ACCESS数据库中，建立起计算机辅助审计的工作区环境。
二、构建起项目审计的基本数据平台，实现电子数据共享。审计人员对获取电子数据的真实性、完整性、准确性进行测试和检查，将地税后台数据与地税计会统报表、金库报表分别进行验证一致后，依托计算机现场组网技术实现数据共享和网内多机同步操作，构建起项目审计的基本数据平台，审计人员根据审计分工对相应的数据进行分析、甄别，确定审计重点，从而加快了审计数据的分析处理和传递速度。
三、突出重点、提高绩效。审计人员根据审计方案，围绕税收预算级次、滞纳金征收、减免税管理、税收票证管理、税收稽查管理等内容，系统检查了全年度的税收征管数据，提高了审计的覆盖面；通过有针对性地数据处理和分析，确定实质性测试的重点和需要延伸的房地产企业名单，突出了审计重点，使审计抽查更加科学、合理，审计效率和效果得到了明显的提高。
四、强化分析、发现问题。通过对TF2000的数据及勾稽关系分析,发现了人为调节税款入库进度、设立税收过度户等问题。例如，通过对TF2000数据中税务部门“核准延期缓缴税款”、“开票未入库”“申报未开票”、“欠税”等数据导出，分析其在各个月份或季度的数据增减分布特点，并运用审计职业判断，查明了税务部门通过缓缴、欠税等手段，人为调节税收入库进度的问题；通过对TF2000的系统中企业纳税清册、欠税、企业编码等信息收集，利用EXCEL或ACCESS的模糊查询功能，发现有“临时”、“税款”“财政”、“地税”等字段及特殊企业编码的企业纳税信息，结合 TF2000的企业税务登记电子档案，查明了地税部门违规设立税收过渡户、临时户的问题；通过对TF20000系统企业缓缴税金数据中“税款所属期限”、“核准缓缴日期”及企业申报资料（主要企业资金结存情况）的核对、分析，查明部分企业纳税申报不及时、税务部门核准缓缴程序不规范的问题。
来源：杭州市审计局
本次利用计算机辅助审计的主要做法是：
一、实现远程连接，建立工作区环境。审计组首先请市地税局信息中心的计算机人员对TF2000系统进行了演示及讲解，使审计人员对地税征管平台有一个比较深入的了解，为提出计算机辅助审计方案创造了条件；在审计工作现场与TF2000系统实现远程连接，并在此基础上获取了“基本信息库”、“征收库”、“提退库”、“欠税库”、“稽查库”、及本次审计重点的“房地产企业库”等二十几个dbf数据库表近300多万条数据记录，利用EXCLE、ACCESS导入工具将dbf数据库表导入ACCESS数据库中，建立起计算机辅助审计的工作区环境。
二、构建起项目审计的基本数据平台，实现电子数据共享。审计人员对获取电子数据的真实性、完整性、准确性进行测试和检查，将地税后台数据与地税计会统报表、金库报表分别进行验证一致后，依托计算机现场组网技术实现数据共享和网内多机同步操作，构建起项目审计的基本数据平台，审计人员根据审计分工对相应的数据进行分析、甄别，确定审计重点，从而加快了审计数据的分析处理和传递速度。
三、突出重点、提高绩效。审计人员根据审计方案，围绕税收预算级次、滞纳金征收、减免税管理、税收票证管理、税收稽查管理等内容，系统检查了全年度的税收征管数据，提高了审计的覆盖面；通过有针对性地数据处理和分析，确定实质性测试的重点和需要延伸的房地产企业名单，突出了审计重点，使审计抽查更加科学、合理，审计效率和效果得到了明显的提高。
四、强化分析、发现问题。通过对TF2000的数据及勾稽关系分析,发现了人为调节税款入库进度、设立税收过度户等问题。例如，通过对TF2000数据中税务部门“核准延期缓缴税款”、“开票未入库”“申报未开票”、“欠税”等数据导出，分析其在各个月份或季度的数据增减分布特点，并运用审计职业判断，查明了税务部门通过缓缴、欠税等手段，人为调节税收入库进度的问题；通过对TF2000的系统中企业纳税清册、欠税、企业编码等信息收集，利用EXCEL或ACCESS的模糊查询功能，发现有“临时”、“税款”“财政”、“地税”等字段及特殊企业编码的企业纳税信息，结合 TF2000的企业税务登记电子档案，查明了地税部门违规设立税收过渡户、临时户的问题；通过对TF20000系统企业缓缴税金数据中“税款所属期限”、“核准缓缴日期”及企业申报资料（主要企业资金结存情况）的核对、分析，查明部分企业纳税申报不及时、税务部门核准缓缴程序不规范的问题。
来源：杭州市审计局
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