三、 数据处理
一般情况下，初次采集的业务数据不会完全符合审计人员的要求，这就需要对数据进行审计前的整理，使其能较好的满足审计人员的需求。
对数据的整理可有以下几种：
（一）数据格式的转换。根据审计软件的要求和审计人员对应用软件的情况，将不符合要求的数据库文件格式或数据表文件格式转换为审计软件和审计人员需求的格式。例如：在采集浪潮国强财务软件的数据时，虽然其提供了将数据转存为.dbf格式，但一般情况下存在数据采集不全的问题，大部分情况下是科目编码字段只能取道前8位。解决的方法是在导出数据时将其存为.xls格式，而审计软件要求的数据格式是.dbf，这就需要我们将采集到的.xls文件转换为.dbf格式。
（二）对大数据文件的分割。有的数据库文单表文件的大小就超过了2g，但大部分现有软件的处理能力不能超过此大小，这就要求对大数据文件根据审计人员便于使用的原则进行分割。比如，在证券公司审计时，取得其证券交易数据sql数据格式单表超过2g，但审计软件只支持数据库access和foxpro。在sql方式下观察发现，此表中存储的为三年的数据，利用sql数据转出功能，将此表按年度转存为3个表，这样不仅解决了数据过大的问题，也没有对接下来的审计产生不良影响。
（三）对关系表的处理。现在的数据库系统，为了降低冗余往往会将一个表中的所用字段分成几个表存放，但在具体的审计过程中会给审计人员带来诸多不便。比如在证券行业，其“历史资金证券变动”表中的“发生营业部” 、“开户营业部” 、“货币类型” 、“业务代码” 、“委托方式”等字段的内容都是用代码来表示的，这些代码的具体含义都分别由一个独立的表来说明。 在审计过程中，为了使审计人员对审计数据有一个直观的认识，就需要对这些表进行综合处理，是代码的含义也在“历史资金证券变动”表中显现出来，达到数据完整、直观的要求。当然，这步操作要根据实际情况确定是否需要，如果代码很少或是审计人员熟悉就不需要做了。
（四）对字段类型的调整。在有的数据库中某些金额、数量型的数据字段的类型被定义为字符型或其他类型，使审计软件无法识别，也不便于审计人员利用其他工具软件对数据进行核算。还有就是日期型数据的格式，标志用数据的数据类型等都是需要审计人员关注的。出现类似的情况后，为了方便正常审计中的操作，就需要我们调整某些字段的数据类型。
（五）查找说明型文件。通过对主要文件的查看，看其是否有代码型字段或是否有某些字段的内容不知其含义的字段，对出现的字段，通过询问被审计单位相关人员或查看获取的数据库文件，查找其中是否有对这些字段的说明。一般情况下，像类似情况都会有一个说明型文件。例如：在证券行业，营业部代码表 、货币类型代码表 、业务代码表等都是对“历史资金证券变动”表的说明型文件。
（六）分析数据结构。数据库表中的字段名称大多数是英文的，为了方便审计人员的使用需要将表字段名称转换为中文。在此过程重要特别注意金额型字段，因为有很多字段的英文名称都很相似。我在审计中使用了《通用》审计软件，用过此软件人都知道，为了使数据看起来更直观，需要审计人员预先制作“标准帐表库”来修改字段的名称。再有就是取得的原始数据有很多字段可能对审计工作来说没有意义，为了简化数据可以将这些字段删除掉，但删除的前提是对表结构进行了全面地分析，并且要删除的字段对其他表来说也没有实质性的意义。
综上所述，数据的采集与处理是计算机审计的先决条件，为了能使计算机审计工作得以顺利开展，有效的降低审计人员的工作量，提高审计质量，规避审计风险，必须做好审计数据的采集与处理工作 。
浅谈计算机审计数据采集与分析整理
来源：希赛网
计算机审计已在全国审计系统全面展开，我厅审计人员在审计过程中结合审计工作的特点，在行政、事业、企业等不同的审计项目中开展了计算机审计，取得了明显的效果。下面我结合自己在审计过程中的工作，对计算机审计中的审前调查、数据采集与数据处理方面的问题谈一下自己的看法。
一、 审前调查
在传统审计模式下，不论审计项目的大小，在审计之前都要对审计对象的基本情况进行了解，以便制定切实可行的审计方案，有条不紊的开展审计工作。计算机审计方式下同样需要审计人员进行审前调查，而且审前调查的内容不仅要了解常规审计方法下的所有内容，还要追加与计算机有关的内容，具体有以下几部分内容。
（一）业务流程。要详细了解被审计单位整个业务从头至尾每个环节的具体操作方式和目的，并根据了解的情况绘制业务流程图。目的是使审计人员有一个初步的审计思路，更好的设计切实可行的审计方案，同时初步确定数据采集的范围。
（二）业务操作准则。了解被审计单位业务中所使用的会计准则，包括国家制定各种规定和被审计单位内部制定的各种守则，方便为审计中发现问题查找依据。
（三）计算机系统。主要是了解被审计单位计算机的软件配置情况，包括操作系统和常用软件。目的是方便数据的采集和转出。
（四）业务操作系统。主要是了解计算机业务系统的名称、版本、开发商、功能等内容，特别是业务系统自身是否有将业务数据导出的功能，如能导出可导成什么数据格式。
（五）数据库系统。了解被审计单位业务系统所使用的数据库系统的基本情况，包括数据库系统的名称和版本，数据库系统本身的数据格式，数据库系统本身可导出的数据格式。
（六）数据库结构。通常在一个数据库中会有很多数据表，各表之间根据不同的情况会存在一些必要的关联关系，以降低冗余。而在实际应用中只有很少的表是我们工作中要用到的，所以要了解哪些表是我们所需要的，并要了解各表之间存在什么样的关联关系以及各表的结构。
